审计报告d的问题与建议

2020-12-12 审计报告

  存在问题及审计建议

  1. 成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;

  主要问题1: 采购员市场信息搜集不够,市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。

  建议: 应加强基础信息工作,寻找价优、质高、诚信的供应商。

  主要问题2: 供应商等级评定工作管理薄弱,每年底对供应商的复评过于简单,主观性较强。

  建议: 实地考察,深入了解供应商最新情况,建立并完善供应商管理工作,增加透明度。

  主要问题3: 部份物料对供应商的依赖性太强,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

  建议: 由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,让公司与供应商之间永远处于主导的地位。

  审计结论: 目前主要物料来源多为长期供应商,价格上也有一定的稳定,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

  2. 内控管理有少量缺陷需改进;

  主要问题1: 符合公司的实际情况,更新相关制度。

  建议: 编制采购流程一般操作规范,采购询价控制制度。

  主要问题2: 所有的来货都办理签收手续,但因质量问题导致退货或换货的,仓库并没有退货出库单,退货手续并不合理。

  建议: 编制采购退回管理制度,明确责任人。

  主要问题3: 仓库的'收料报告单只有仓管员1人签字,是否符合规定。

  建议: 应采取针对性的措施加以改进。

  主要问题4: 不重视与供应商往来账核对。

  建议:建立应付账款对账制度。

  审计结论:相关管理存在一定的问题,应完善一系列采购管理制度。

   内部审计人员的评论

  供应部作为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及到其他相关部门的信息管理,办法是各部门如何分步改善。此外内控制度管理上还有待完善,灵活性不够。总之,经审计后发现该部门存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位,基本上能完成采购任务。

  对回复的期盼

  在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合,工作进展顺利,审计工作已经结束,现提出有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的7天内作出书面回复。

   供应部的反应

  该部对本次审计工作比较重视,能提供审计所需的资料使审计工 作得以顺利进行,基于审计所发现的问题探讨后认为:

  1. 我部将继续配合公司信息化管理,加强基础信息方面工作,对物料采 购信息的收集、保存和分析等细化管理。

  2. 我部对供应商评定均有进行实地考察,并对其行业地位、经营状况、 生产能力、产品质量、同行口碑、物料供应可行性、供应成本、风险评估等进行了解和分析。 (审计部意见:供应商的评定应该由质管部门,供应部所说的分析没有纸质文件。)

  3. 我部在物料采购上坚持所购物料符合“国家规定标准”为原则,从来 没有“因为时间要求紧而向质量让步”。我部一直努力维系与供应商之间良好的合作关系,不仅是为了保证物料供应的稳定,也是为了争取更优的价格,更有利的付款方式,更好的质量保障和服务等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系,不应该简单地认为谁“依赖”谁,谁“主导”谁。

  (审计部意见:建立产品生产周期,了解采购至入库所需的时间。)

  4. 在内控管理制度规范方面,我部将根据公司的实际情况,进一步完善 物料采购流程和制度。

  5. 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积 极配合,从未有遗留任何一笔往来业务。

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