公司内部审计报告

2020-09-05 审计报告

  关于XX公司的审计报告

  xx集团内审字[20xx]第0xx号

  我们于20xx年xx月xx日至xx月xx日对XX公司进行了审计。XX公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

  我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

  XX公司的基本情况

  审计中发现的问题及审计意见

  一、XX公司资金管理不规范

  1.职工借款随意性,借款金额大期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有

  审计意见:对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4:6承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

  2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象,如XX公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,时间长达近xx个月。

  审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

  二、存货管理、库龄、结构存在不足

  1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元,为库存金额的xx%。

  时间超三月的有xx件,折算金额xx元,其中超一年的有xx件套,折算金额xx元。而且有些业务员已离职,如xx借货xx件折算金额为xx元,已于去年辞职。

  审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。

  2、存货盘点账实不符严重

  存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则,考虑成本效益,本次审计差错的定义为:只要同种类成品,实盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。

   

  (1)盘点对账具体情况

  按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

  账实核对不符情况:

  品种

  盘盈

  盘亏

  盈亏绝

  (2)我们通过调查了解、分析具体原因如下

  3、按库龄分析

  根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的xx%;超6个月的库存,占全部库存的xx%;超1年的库存,占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的`是已成为困扰资金周转的桎梏。

  库龄种类明细:

  品种合计

  1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

  分析原因

  4、按存货结构周转情况分析,全部xx存货去年同期销售xx件,今年上半年的销量为xx件,XX公司库存xx件,测算需xx个月销完。

  审计意见:在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上,完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。

  三、费用合理性的难以界定

  费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。

  审计意见

  四、低值易耗品管理存在差距

  XX公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处。

  审计意见:对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任。

  五、销售审计情况分析

  1、x-x月销售额构成分析

  20xx年x-x月份XX公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看

  2、x-x月销售量分析

  从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析

  审计意见

  六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

  分公司费用构成及销费用率对比情况

  七、店面门头形象、店内布局,专卖店管理制度不健全

  九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

  XX公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库,商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计,有的不按财务记账规则涂改

  十、礼品卡管理存在漏洞

  1、借支礼品卡时间较长,截至xx年xx月xx日,借支礼品卡如下

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