财务审计报告

2018-03-30 审计报告

  什么是审计报告

  审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。一般分为财务收支审计、经济责任审计、效益审计、专项审计等类型,但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计查出的问题和处理处罚决定、审计建议等几大部分。

  财务审计报告范文

  关于XX市日杂公司XX年度

  财务收支的审计报告

  XXX市审计局:

  根据XX审综字[XX]X号审计计划安排,审计小组于19XX年X月X日至X月X日,对XX市日用杂品公司19 X X年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下:

  一、基本情况

  XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业XX年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

  该公司于XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。

  二、发现的问题

  1.弄虚作假套取资金,给XXX路仓库发奖金8000元。XX年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“布”假发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

  2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站XX年X月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。

  3.挪用流动资金22 000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22 000元。其中,生活站1 9XX年X月和X月共买ll 000元,日杂站19XX年X月和XX年X月共买11 000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。

  4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司XX年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32 540.21元,实际多留了801 64.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。

  5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。

  三、处理意见

  1.对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。

  2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22 000元。

  3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。

  4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。

  5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。

  XXX

  X 年 X 月 X 日

  公司审计报告

  审 计 报 告

  XX公司:

  我们审计了后附的XX公司(以下简称XX公司)财务报表,包括20 年 月 日的资产负债表、20 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

  一、管理层对财务报表的责任

  按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是XX公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有

  效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  三、审计意见

  我们认为,XX公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了XX公司200 年12月31日的财务状况以及20 年度的经营成果和现金流量。

  中国注册会计师:

  中国 X 年 X 月 X 日

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